Налоги в Турции для иностранцев: что и когда нужно платить

Налоги в Турции для иностранцев зависят прежде всего не от гражданства, а от налогового статуса человека, источника дохода и вида имущества. Иностранец может считаться налоговым резидентом Турции и платить налог с доходов по правилам для резидентов либо оставаться нерезидентом и платить налоги в основном с доходов, полученных в Турции. Отдельные обязательства возникают у владельцев недвижимости, арендодателей, предпринимателей и людей, продающих имущество с прибылью. Поэтому перед расчетом налогов важно сначала определить налоговое резидентство, а уже затем анализировать конкретные доходы.

Какие налоги платят иностранцы в Турции?

Иностранцы в Турции могут платить подоходный налог, НДС при покупке товаров и услуг, налог на недвижимость, сбор при регистрации сделки с недвижимостью, налог с дохода от аренды и в некоторых случаях налог с прибыли от продажи имущества. Главный фактор — считается ли человек налоговым резидентом Турции и откуда он получает доход.

Сам факт наличия ВНЖ, банковского счета или недвижимости не означает автоматически одинаковый набор налоговых обязательств для всех иностранцев. Например, собственник квартиры, который живет за пределами Турции и получает только турецкий доход от аренды, находится в иной налоговой ситуации, чем человек, постоянно проживающий и работающий в стране.

Кто считается налоговым резидентом Турции?

Основания для длительного пребывания собраны на странице переезд в Турцию. По турецкому законодательству налоговым резидентом обычно считается физическое лицо, которое имеет место жительства в Турции либо непрерывно находится в стране более шести месяцев в течение одного календарного года. Временные выезды сами по себе не обязательно прерывают период проживания.

Однако правило шести месяцев нельзя использовать как единственный критерий. Иностранцы, приехавшие в Турцию для конкретного временного задания, учебы, лечения, отдыха или в некоторых других временных целях, при определенных условиях могут не считаться налоговыми резидентами даже при пребывании свыше шести месяцев.

Разница имеет принципиальное значение. Нерезидент Турции, как правило, облагается налогом только в отношении доходов, которые считаются полученными в Турции.

Нужно ли налоговому резиденту платить налог с зарубежного дохода?

По общему принципу резиденты Турции подпадают под режим полной налоговой ответственности, тогда как нерезиденты облагаются налогом только по турецким источникам дохода. Но с 2026 года появилось важное исключение для определенной категории новых налоговых резидентов.

Закон № 7582 ввел освобождение от турецкого подоходного налога для зарубежных доходов физических лиц, которые становятся резидентами Турции и до этого в течение последних трех календарных лет не имели места жительства и налоговой обязанности в Турции. При соблюдении установленных условий такое освобождение может действовать в течение 20 лет. Норма применяется к лицам, которые считаются поселившимися в Турции начиная с 1 января 2026 года.

Это существенно меняет налоговое планирование для новых резидентов, однако правило нельзя автоматически применять к любому иностранцу. Нужно отдельно проверить дату возникновения резидентства, историю налоговой регистрации в Турции, источник конкретного дохода и выполнение процедурных требований.

Ставки подоходного налога в Турции

В Турции действует прогрессивная шкала подоходного налога: чем выше налогооблагаемый доход, тем выше ставка для соответствующей части дохода. На доходы 2026 года применяются ставки от 15% до 40%.

Для заработной платы и некоторых других видов дохода границы отдельных диапазонов отличаются. Например, ставка 27% по зарплатному доходу применяется в более широком диапазоне, чем для большинства других категорий дохода.

Важно понимать, что 40% не означает налогообложение всего дохода по ставке 40%. Прогрессивная система означает, что каждая часть дохода облагается по ставке соответствующего диапазона.

Налоги с зарплаты иностранца, работающего в Турции

Иностранец, официально работающий в Турции, обычно сталкивается с удержанием подоходного налога непосредственно работодателем. Размер удержания меняется по мере увеличения совокупного налогооблагаемого дохода в течение года, поскольку применяется прогрессивная шкала.

Помимо подоходного налога, трудовые отношения могут создавать обязательства по социальному страхованию. Однако порядок страховых взносов зависит от статуса работника, работодателя и наличия международных соглашений о социальном обеспечении. Поэтому размер чистой зарплаты нельзя корректно определить, просто вычтя из брутто одну фиксированную налоговую ставку.

Если у человека несколько работодателей или одновременно имеются другие виды дохода, в определенных ситуациях может возникнуть обязанность подать годовую декларацию самостоятельно.

Налоги для фрилансеров и самозанятых иностранцев

Сопоставимый режим в ОАЭ разобран в материале Как работают налоги для фрилансеров в ОАЭ, общая картина — в статье Налоги в ОАЭ. Работа с зарубежными клиентами из Турции не означает автоматически отсутствие турецких налогов. Для налогового резидента значение имеют характер деятельности, место фактического выполнения работы, статус дохода и применимые исключения.

Регулярная самостоятельная профессиональная деятельность может рассматриваться как профессиональный или предпринимательский доход. В такой ситуации обычно важны регистрация налогоплательщика, ведение учета, оформление документов, подача деклараций и возможные обязательства по НДС.

Особенно осторожно стоит относиться к распространенной схеме «клиент и счет находятся за границей, значит доход не относится к Турции». Местонахождение банковского счета само по себе не определяет налоговый режим дохода.

НДС в Турции

НДС, или KDV, включается в стоимость большинства товаров и услуг. Стандартная ставка составляет 20%, а для отдельных категорий применяются пониженные ставки 10% и 1%.

Для обычного иностранца НДС чаще всего является косвенным налогом: человек платит его в составе цены товара или услуги и не подает отдельную декларацию. Другая ситуация возникает у зарегистрированных предпринимателей и компаний, которые сами осуществляют облагаемые НДС операции.

Поэтому при расчете стоимости услуги или коммерческой деятельности важно уточнять, указана ли цена с учетом KDV или без него.

Налоги при покупке недвижимости в Турции

Подробный разбор налогов владельца — в статье Налоги в Турции на недвижимость. При обычной возмездной продаже недвижимости регистрационный сбор по переходу права собственности составляет 2% для продавца и 2% для покупателя от установленной базы сделки, то есть совокупно 4%. По закону расчет производится исходя из заявленной стоимости сделки, которая не должна быть ниже соответствующей налоговой стоимости недвижимости.

Нельзя исходить только из договоренности сторон о том, кто фактически оплатит расходы. Для оценки полной стоимости приобретения необходимо учитывать не только цену объекта, но и регистрационный сбор, возможные расходы на оценку, оформление документов и последующее ежегодное налогообложение.

Гражданство покупателя само по себе не освобождает его от этих платежей.

Ежегодный налог на недвижимость

Владельцы недвижимости в Турции платят ежегодный Emlak Vergisi. Налог рассчитывается не непосредственно от рыночной цены квартиры, указанной в объявлении, а от установленной налоговой стоимости объекта.

Для жилой недвижимости базовая ставка составляет 0,1%, а в пределах крупных муниципалитетов применяется удвоенная ставка — 0,2%. Для коммерческих зданий, земельных участков и земли действуют другие ставки.

Налог обычно можно платить двумя частями: первая приходится на март–май, вторая — на ноябрь. Платеж производится муниципалитету, в котором зарегистрирована недвижимость.

Есть ли дополнительный налог на дорогую недвижимость?

Да. Помимо обычного налога на недвижимость в Турции существует Değerli Konut Vergisi — налог на дорогостоящую жилую недвижимость.

В 2026 году он применяется к жилой недвижимости с налоговой стоимостью свыше 17 711 000 TL. Для соответствующих диапазонов используются прогрессивные ставки 0,3%, 0,6% и 1% на части стоимости, попадающие в соответствующие интервалы.

Порог индексируется, поэтому владельцу дорогого объекта нужно проверять актуальную границу для каждого налогового года, а не ориентироваться на старые суммы из договора покупки.

Налог с дохода от аренды недвижимости

Иностранец, сдающий квартиру или другую недвижимость в Турции, может быть обязан декларировать полученную арендную плату. Для нерезидента турецкий доход от недвижимости остается доходом из источника в Турции, даже если сам владелец живет в другой стране.

Для дохода от сдачи жилья в аренду в 2026 году предусмотрено освобождение в размере 58 000 TL при выполнении установленных условий. Если годовой доход от жилой аренды превышает этот порог, может потребоваться подача декларации.

При наличии нескольких квартир освобождение не предоставляется отдельно по каждому объекту одному и тому же налогоплательщику. Также возможность его применения зависит от других доходов человека и выполнения требований налогового законодательства.

Доход от коммерческой недвижимости регулируется иначе, особенно когда арендатор удерживает налог у источника.

Нужно ли платить налог при продаже недвижимости?

Продажа недвижимости может привести к возникновению налогооблагаемого прироста стоимости, если объект продается в течение пяти лет после приобретения. Для расчета учитываются цена продажи, допустимые расходы и скорректированная стоимость приобретения.

Если предусмотренные законом условия выполнены и недвижимость находилась в собственности более пяти лет, прибыль от обычной продажи физическим лицом, как правило, не относится к налогооблагаемому приросту стоимости по этому правилу.

При расчете налоговой прибыли первоначальная цена в определенных случаях может индексироваться на изменение внутреннего индекса цен производителей Yİ-ÜFE, если рост индекса достиг установленного законом уровня. Это особенно важно в условиях высокой инфляции, поскольку простое вычитание старой цены покупки из текущей цены продажи может значительно завысить предполагаемую налоговую прибыль.

Что происходит, если человек живет между Турцией и другой страной?

Пребывание более шести месяцев является важным критерием, но международная ситуация может быть сложнее. Человек иногда одновременно соответствует внутренним критериям резидентства двух государств.

В таких случаях необходимо проверить соглашение об избежании двойного налогообложения между Турцией и другой страной. Турция имеет сеть таких соглашений, а с Российской Федерацией соответствующее соглашение применяется с 1 января 2000 года.

Для определения резидентства соглашение Турции и России, например, учитывает постоянное жилье, центр личных и экономических интересов, обычное место проживания и далее гражданство. Поэтому подсчет дней важен, но при спорной ситуации может быть недостаточным.

Соглашение об избежании двойного налогообложения не означает, что налог автоматически нигде не платится. Оно определяет, какое государство вправе облагать конкретный доход и каким способом устраняется двойное налогообложение.

Нужен ли иностранцу налоговый номер в Турции?

Как его получить, описано на странице купить недвижимость в Турции. Для многих финансовых и имущественных операций иностранцу требуется турецкий налоговый идентификатор. Потенциальный налоговый номер можно оформить через систему Digital Tax Office, где предусмотрена отдельная процедура для иностранцев.

Наличие налогового номера не означает само по себе, что человек стал налоговым резидентом или обязан платить налог со всех доходов. Это прежде всего идентификатор, используемый налоговой системой.

Поэтому не стоит путать три разных понятия: иностранный идентификационный номер, налоговый номер и налоговое резидентство.

Когда нужно подавать налоговую декларацию?

Не каждый иностранец обязан самостоятельно подавать годовую декларацию. Обязанность зависит от вида дохода, его размера, наличия удержания налога у источника и статуса резидента.

Например, декларация может понадобиться при получении налогооблагаемого дохода от аренды, самостоятельной профессиональной деятельности, определенных инвестиционных доходов или прибыли от продажи имущества. Для ряда доходов налог полностью или частично удерживается плательщиком, поэтому порядок отличается.

Годовая декларация по доходам физических лиц обычно относится к доходам предыдущего календарного года. Например, доходы за 2025 год декларировались с 1 по 31 марта 2026 года.

Конкретные сроки и пороговые значения следует проверять для соответствующего налогового года, поскольку они регулярно пересматриваются.

Какие ошибки чаще всего приводят к проблемам с налогами?

На практике основная ошибка — определять налоговые обязательства только по гражданству или наличию ВНЖ. Гораздо важнее понять фактическое место проживания, источник доходов и условия международного налогового соглашения.

Другой риск связан с зарубежными доходами. Не следует автоматически считать, что деньги, поступающие на иностранный счет, находятся вне турецкого налогообложения. С другой стороны, после изменений 2026 года определенные новые резиденты могут получить существенное освобождение для зарубежных доходов, поэтому автоматическое включение всех зарубежных поступлений в налогооблагаемый доход также может быть ошибкой.

При продаже или сдаче недвижимости нужно хранить документы о цене приобретения, регистрационных расходах, платежах, допустимых расходах и полученной арендной плате. Эти документы могут непосредственно влиять на размер налогооблагаемой суммы.

Как определить свои налоги в Турции на практике?

Статус, доход и недвижимость лучше планировать вместе: Резиденси24 занимается ВНЖ, покупкой недвижимости, регистрацией компаний и инвестиционным планированием. Сначала следует установить, являетесь ли вы налоговым резидентом или нерезидентом Турции в конкретном календарном году. Затем доходы разделяют по источникам: зарплата, предпринимательская деятельность, фриланс, аренда, инвестиции, продажа активов и зарубежные доходы.

После этого проверяются пороги декларирования, возможные освобождения и соглашение об избежании двойного налогообложения с другой страной. Для человека с доходами только из Турции расчет обычно значительно проще, чем для резидента, который получает деньги из нескольких государств.

При крупном доходе, продаже недвижимости, работе на собственную иностранную компанию или наличии налогового резидентства сразу в двух странах целесообразно рассчитывать обязательства отдельно по каждому виду дохода, а не применять одну ставку ко всей сумме.

Заключение

Налоги в Турции для иностранцев определяются налоговым резидентством, источником дохода и видом операции. Нерезидент обычно платит налог только с доходов из турецких источников, тогда как для резидентов действует более широкий режим, хотя с 2026 года для некоторых новых резидентов предусмотрено долгосрочное освобождение зарубежных доходов. Подоходный налог является прогрессивным и достигает 40%, а владельцы недвижимости дополнительно могут платить регистрационные сборы, ежегодный налог и налог с аренды или прироста стоимости. Перед подачей декларации стоит проверять актуальные годовые лимиты и международное соглашение с государством, где человек также имеет доход или налоговое резидентство.