После открытия компании в ОАЭ необходимо отдельно проверить обязанность по регистрации в системе Corporate Tax. Для большинства новых юридических лиц следующий налоговый шаг — подать заявление в Federal Tax Authority (FTA) через EmaraTax и получить Corporate Tax Registration Number (TRN). Если компания создана в ОАЭ 1 марта 2024 года или позднее, заявление обычно подается в течение трех месяцев с даты регистрации юридического лица. Это правило не зависит от того, успела компания получить первую выручку или нет. Для бизнеса, который создается через Residency24, налоговую регистрацию поэтому имеет смысл планировать одновременно с остальными этапами business setup.
Когда новая компания должна зарегистрироваться по Corporate Tax?
Для юридического лица, зарегистрированного, учрежденного или иным образом признанного в ОАЭ 1 марта 2024 года или позднее, действует срок в три месяца с даты его создания.
Например, если компания зарегистрирована 16 июня, заявление на Corporate Tax Registration необходимо подать не позднее 16 сентября. Именно такой принцип FTA приводит в официальном разъяснении по срокам регистрации.
При этом важно различать две даты:
срок подачи заявления на регистрацию;
дату фактического получения TRN после рассмотрения заявления FTA.
Компания не нарушает срок только потому, что FTA еще рассматривает корректно и своевременно поданное заявление.
трехмесячный срок считается от даты создания компании, а не от первой продажи, открытия банковского счета или появления прибыли.
Что такое Corporate Tax TRN?
TRN — Tax Registration Number — налоговый регистрационный номер, который FTA присваивает компании после одобрения ее регистрации по корпоративному налогу.
Он подтверждает, что юридическое лицо зарегистрировано в системе Corporate Tax и может выполнять связанные с этим налоговые обязанности: подавать декларации, вести взаимодействие с FTA и управлять налоговым профилем через EmaraTax.
TRN не следует путать с:
номером Trade License;
регистрационным номером компании;
VAT TRN;
таможенным регистрационным номером.
Если компания уже зарегистрирована по VAT или Excise Tax, ей все равно необходимо отдельно зарегистрироваться по Corporate Tax, если она подпадает под этот режим. FTA присваивает для Corporate Tax отдельный TRN; он похож на VAT или Excise TRN, но отличается последней цифрой.
наличие VAT TRN не означает автоматическую регистрацию по Corporate Tax. В EmaraTax необходимо отдельно проверить статус раздела Corporate Tax.
Нужно ли регистрироваться, если компания еще не работает?
В большинстве случаев — да. Для нового юридического лица обязанность зарегистрироваться не привязана к тому, получила ли компания выручку или начала активно вести деятельность.
Если компания зарегистрирована в ОАЭ и относится к лицам, подпадающим под Corporate Tax, заявление необходимо подать в установленный срок. FTA прямо указывает, что юридические лица, подпадающие под корпоративный налог, должны зарегистрироваться и получить Corporate Tax Registration Number.
Поэтому ситуации вроде:
«компания пока ничего не заработала»;
«банковский счет еще не открыт»;
«первых клиентов пока нет»;
«лицензия получена, но деятельность не началась»
сами по себе не являются основанием откладывать налоговую регистрацию.
Нужно ли регистрировать компанию из Free Zone?
Да. Компания в Free Zone также должна отдельно проверить и выполнить требования Corporate Tax.
FTA прямо разъясняет, что компании свободных экономических зон обязаны регистрироваться и подавать налоговые декларации, независимо от того, соответствует ли конкретная компания условиям Qualifying Free Zone Person.
Здесь часто путают два разных вопроса:
Регистрация по Corporate Tax — обязанность состоять на налоговом учете.
Ставка и сумма налога — результат применения налоговых правил к конкретной деятельности и доходам компании.
Поэтому потенциальная возможность применять ставку 0% к определенному qualifying income не означает, что можно не получать Corporate Tax TRN.
Как зарегистрировать компанию и получить TRN через EmaraTax?
Регистрация проводится через систему EmaraTax Федерального налогового управления.
FTA указывает следующий базовый процесс:
1. Создать и активировать учетную запись в EmaraTax.
2. Войти в личный кабинет.
3. Создать Taxable Person Profile для компании, если его еще нет.
4. Открыть профиль компании.
5. Найти раздел Corporate Tax.
6. Выбрать действие Register.
7. Заполнить регистрационное заявление.
8. Прикрепить необходимые документы.
9. Проверить сведения и отправить заявление в FTA.
10. Дождаться рассмотрения и присвоения Corporate Tax TRN.
Сама услуга регистрации бесплатна. На актуальной странице FTA указано ориентировочное время заполнения заявления около 25 минут, а рассмотрение полностью комплектного заявления занимает до 20 рабочих дней.
Если FTA запросит дополнительные документы или исправление данных, окончательное оформление может занять больше времени.
Какие документы нужны для Corporate Tax Registration?
Для стандартной регистрации юридического лица FTA указывает следующие основные документы:
Certificate of Incorporation, Memorandum of Association или Partnership Agreement — если применимо;
Commercial Registration Certificate либо другой официальный документ лицензирующего органа;
действующую Trade License, включая лицензии филиалов, если они имеются;
паспорт и Emirates ID владельцев, непосредственно владеющих более чем 25% компании;
паспорт и Emirates ID уполномоченных подписантов;
документ, подтверждающий полномочия подписанта.
В зависимости от юридической формы FTA может запросить дополнительные сведения.
Перед подачей особенно важно проверить, чтобы название компании, номер лицензии, legal type, данные владельцев и полномочия подписанта совпадали с корпоративными документами.
Несоответствие данных чаще приводит не к автоматическому отказу, а к запросу на исправление, из-за чего получение TRN затягивается.
Нужен ли TRN компании с одним владельцем?
Если компания зарегистрирована как отдельное юридическое лицо, количество акционеров само по себе не отменяет Corporate Tax Registration.
Здесь важно различать компанию и деятельность физического лица. LLC, FZ-LLC и другие юридические лица регистрируются исходя из правил для juridical persons, тогда как для физических лиц, ведущих бизнес от своего имени, действует отдельный режим и собственный порог регистрации.
Поэтому нельзя определять обязанность по Corporate Tax только по признаку «один владелец». Сначала необходимо установить юридическую форму бизнеса.
Какой штраф предусмотрен за позднюю регистрацию?
За несвоевременную регистрацию по Corporate Tax действует административный штраф 10 000 AED. Эта сумма указана в актуальной карточке услуги FTA.
ждать окончания первого финансового года, если трехмесячный срок регистрации уже идет, рискованно. Срок подачи заявления и срок первой налоговой декларации — разные обязательства.
В то же время FTA продолжает применять инициативу, позволяющую при соблюдении условий освободиться от штрафа за позднюю регистрацию.
Основное условие — подать первую Corporate Tax Return не позднее семи месяцев после окончания первого налогового периода. Механизм распространяется в том числе на компании, которые:
зарегистрировались с опозданием;
еще не подали заявление;
уже получили штраф;
уже оплатили штраф.
Если штраф был оплачен и условия инициативы соблюдены, сумма может быть зачислена обратно на налоговый счет компании.
инициатива может помочь компании исправить просрочку, но ее не стоит рассматривать как альтернативу своевременной регистрации. Безопаснее подать заявление в обычный трехмесячный срок.
Когда компания должна подавать первую налоговую декларацию?
Получение TRN не означает, что декларацию нужно подавать сразу после регистрации.
Для Corporate Tax отдельно определяется Tax Period компании. После его окончания налогоплательщик должен подготовить и подать Corporate Tax Return в установленный законодательством срок.
При этом инициатива по освобождению от штрафа за позднюю регистрацию использует сокращенный срок — семь месяцев после окончания первого налогового периода — только как условие получения такого освобождения. Обычный порядок налоговой отчетности и механизм waiver не следует смешивать.
Поэтому после получения TRN необходимо проверить в EmaraTax:
начало первого Tax Period;
дату его окончания;
крайний срок первой декларации;
наличие требуемых действий в налоговом профиле.
Нужно ли платить корпоративный налог сразу после получения TRN?
Нет. Регистрация и фактическая сумма налога — разные вещи.
Получение TRN означает, что компания поставлена на учет по Corporate Tax. Сумма налога определяется позднее по результатам соответствующего налогового периода с учетом доходов, допустимых расходов, налоговых корректировок, льгот и применимого режима.
Компания может быть обязана зарегистрироваться даже в ситуации, когда по итогам периода у нее не возникает корпоративного налога к уплате.
Именно поэтому утверждение «у нас пока нет налога, значит TRN не нужен» может привести к нарушению регистрационного срока.
Нужно ли отдельно регистрировать филиал?
Если речь идет о филиале компании ОАЭ, который не является отдельным юридическим лицом, FTA рассматривает его как продолжение головной компании. Такой филиал обычно не регистрируется отдельно по Corporate Tax и не подает отдельную декларацию.
При этом данные филиалов и лицензий должны корректно отражаться в налоговом профиле основной компании.
Для иностранных компаний и их Permanent Establishment применяются другие правила и регистрационные сроки, поэтому их нельзя автоматически приравнивать к внутреннему филиалу UAE company.
Какие ошибки чаще всего допускают новые компании?
Первая распространенная ошибка — считать трехмесячный срок от момента начала деятельности, а не от даты учреждения компании.
Вторая — полагать, что VAT TRN автоматически заменяет Corporate Tax TRN.
Третья — считать, что Free Zone company не должна регистрироваться из-за возможной нулевой ставки.
Еще одна проблема — создание неправильного Taxable Person Profile в EmaraTax. Например, компания может быть зарегистрирована с неверным legal type либо данные владельцев не соответствуют Memorandum of Association.
Также встречается ситуация, когда заявление начинают готовить буквально в последние дни срока. Если выяснится, что отсутствует документ владельца или подтверждение полномочий подписанта, исправить пакет вовремя становится сложнее.
Что сделать сразу после получения Trade License
Для новой компании практичнее не откладывать Corporate Tax Registration на потом. После получения учредительных документов стоит определить дату создания юридического лица и сразу рассчитать трехмесячный срок подачи заявления.
Затем необходимо создать или проверить Taxable Person Profile в EmaraTax, собрать документы владельцев и authorized signatory и подать заявление. После получения TRN следует отдельно проверить первый Tax Period и сроки отчетности.
Такой порядок помогает не смешивать три разных этапа: создание компании, налоговую регистрацию и последующую налоговую отчетность. Даже компания без выручки должна оценивать каждую из этих обязанностей отдельно.
Часто задаваемые вопросы
В течение какого срока новая компания должна зарегистрироваться по Corporate Tax?
Если юридическое лицо создано в ОАЭ 1 марта 2024 года или позднее, заявление необходимо подать в течение трех месяцев с даты учреждения, создания или признания компании.
Нужно ли получить TRN именно в течение трех месяцев?
Правило устанавливает трехмесячный срок для подачи регистрационного заявления. Сам TRN присваивается после проверки и одобрения заявления FTA.
Нужно ли регистрироваться, если компания не получает доход?
Отсутствие дохода само по себе не отменяет обязанность юридического лица пройти Corporate Tax Registration, если компания относится к лицам, подпадающим под этот режим.
Нужна ли отдельная регистрация, если уже есть VAT TRN?
Да. Для Corporate Tax проводится отдельная регистрация, а FTA присваивает отдельный Corporate Tax TRN. У него может совпадать основная часть номера с VAT TRN, но последняя цифра отличается.
Должны ли компании Free Zone получать Corporate Tax TRN?
Да. FTA указывает, что компании свободных зон должны регистрироваться по Corporate Tax и выполнять требования по налоговой отчетности, в том числе если они соответствуют условиям Qualifying Free Zone Person.
