Налоги в Омане: ставки для физических лиц, иностранцев и компаний

Налоги в Омане остаются относительно умеренными по сравнению со многими другими юрисдикциями, однако утверждение о полном отсутствии налогов в стране уже неверно. В Омане действует НДС 5%, налог на прибыль компаний обычно составляет 15%, применяется налог у источника для определенных выплат нерезидентам и акцизы на отдельные товары. В 2026 году общего налога на доходы физических лиц еще нет, но с начала 2028 года вступит в силу новый Personal Income Tax со ставкой 5% для доходов выше установленного порога. Для иностранца или владельца бизнеса важно разделять личные налоги, корпоративные обязательства и косвенные налоги, поскольку правила и критерии регистрации для них различаются.

Какие налоги действуют в Омане?

Основные налоги в Омане — корпоративный налог 15%, НДС 5%, налог у источника 10% на определенные выплаты нерезидентам и акциз 50% или 100% на отдельные категории товаров. В 2026 году НДФЛ еще не применяется, но с 2028 года для физических лиц вводится налог 5% при годовом доходе свыше 42 000 OMR.

Кратко действующая и запланированная система выглядит так:

Не каждая ставка применяется ко всем людям или предприятиям. Например, обычный наемный сотрудник в 2026 году не платит 15% с зарплаты: эта ставка относится к налогооблагаемой прибыли компаний и коммерческих организаций.

Есть ли подоходный налог в Омане?

Для сравнения с соседом — Налоги в ОАЭ. В 2026 году обычного Personal Income Tax на зарплаты физических лиц в Омане еще нет. Поэтому иностранный сотрудник, который получает заработную плату в стране, сейчас не платит стандартный НДФЛ по модели, действующей во многих европейских государствах.

Однако эта особенность скоро изменится. Royal Decree №56/2025 ввел закон о налоге на доходы физических лиц, который начнет действовать с 1 января 2028 года. Ставка установлена на уровне 5%, а основной порог составляет 42 000 OMR совокупного годового дохода. Налоговое управление Омана оценивает, что примерно 99% населения не попадет под действие нового налога.

Поэтому формулировка «в Омане нет налога на доходы физических лиц» корректна для 2026 года, но не является долгосрочным правилом.

Как будет работать налог на доходы физических лиц с 2028 года?

Новый налог распространяется не только на зарплату. Налоговое управление прямо указывает, что заработная плата является лишь одним из возможных источников дохода, которые учитываются в системе PIT.

Для целей нового закона используются три разных понятия:

Совокупный доход. Все денежные суммы и натуральные выгоды, учитываемые в соответствии с законом.

Чистый доход. Часть совокупного дохода, превышающая порог 42 000 OMR.

Налогооблагаемый доход. Чистый доход после предусмотренных законом расходов, освобождений, убытков и льгот по международным соглашениям.

Поэтому нельзя просто взять весь годовой доход человека и умножить его на 5%.

Например, превышение порога 42 000 OMR еще не означает, что все 42 000 OMR автоматически облагаются налогом по ставке 5%.

Какие доходы будет учитывать новый НДФЛ?

Закон предусматривает более широкий налоговый охват, чем только зарплата.

Официальные разъяснения уже подтверждают включение в систему таких источников, как:

• заработная плата;

• некоторые выплаты и вознаграждения;

• пенсионные выплаты;

• самостоятельная профессиональная деятельность;

• доход от аренды недвижимости;

• другие источники дохода, предусмотренные законом.

При этом закон содержит ряд вычетов и освобождений. Налоговое управление отдельно упоминает льготы, связанные с образованием, медицинскими расходами, наследством, закятом, пожертвованиями и основным жильем.

Конкретный расчет после 2028 года поэтому будет зависеть не только от общей суммы поступлений, но и от характера каждого дохода.

Кто считается налоговым резидентом Омана?

Для физических лиц важный критерий — продолжительность пребывания в стране.

Налоговое управление указывает, что человек считается налоговым резидентом, если находится в Омане более 183 дней в течение налогового года. Дни могут быть как последовательными, так и суммарными.

После введения PIT различие станет особенно значимым.

Для резидента совокупный доход в рамках нового закона включает соответствующие доходы, полученные как в Омане, так и за его пределами. Для нерезидента учитывается доход, возникающий в Омане.

Это означает, что иностранцу с высоким международным доходом после 2028 года потребуется отдельно определять свой статус и применимость международных налоговых соглашений.

Будут ли иностранцы платить НДФЛ?

Да, новое правило не ограничено только гражданами Омана. Налоговое резидентство определяется не национальностью, а установленными законом критериями.

Иностранный специалист, который является налоговым резидентом Омана и превышает соответствующий порог дохода, потенциально попадает под действие PIT с 2028 года.

Иностранцу особенно важно учитывать:

• количество дней пребывания;

• зарплату;

• зарубежные доходы;

• доход от инвестиций;

• аренду;

• самостоятельную деятельность;

• налоги, уже уплаченные в другой стране;

• соглашение об избежании двойного налогообложения.

Новый закон предусматривает возможность учитывать определенные иностранные налоги, если они непосредственно относятся к доходам, облагаемым в Омане.

Какие налоги платит компания в Омане?

Порядок регистрации юрлица описан на странице регистрация компании в Омане. Стандартная ставка налога на прибыль коммерческих компаний и учреждений в Омане составляет 15% от чистого налогооблагаемого дохода.

Налог рассчитывается именно с налогооблагаемой прибыли, а не со всего оборота.

Упрощенно:

Доход компании − разрешенные расходы и корректировки = налогооблагаемая прибыль.

Затем к рассчитанной налоговой базе применяется соответствующая ставка.

Например, если компания имеет большой оборот, но значительные подтвержденные расходы, корпоративный налог не рассчитывается просто как 15% от всей выручки.

Для корректного определения базы необходимо вести бухгалтерский учет и хранить документы по расходам.

Есть ли ставка 3% для малого бизнеса?

Да. Для соответствующих требованиям малых предприятий предусмотрена пониженная ставка 3% от годовой налогооблагаемой прибыли.

Но она не предоставляется автоматически каждой небольшой компании.

Согласно разъяснениям Tax Authority, к ключевым условиям относятся:

• зарегистрированный капитал не выше 60 000 OMR;

• годовой валовой доход не выше 150 000 OMR;

• не более 25 работников;

• деятельность не должна относиться к исключенным профессиональным видам.

Кроме этих базовых критериев могут иметь значение дополнительные законодательные условия.

Поэтому предпринимателю не следует включать 3% в бизнес-план только на основании небольшого текущего оборота. Сначала необходимо проверить право конкретной компании на этот режим.

Когда компания должна зарегистрироваться в налоговой?

Как устроен налоговый учёт по ту сторону залива, показывает материал Как работают налоги для фрилансеров в ОАЭ. Компания или другое предприятие, ведущее экономическую деятельность в Омане, должно зарегистрироваться для целей income tax.

Tax Authority устанавливает срок не более 60 дней с момента начала деятельности или регистрации в Ministry of Commerce, Industry and Investment Promotion.

После регистрации налогоплательщик обязан:

• подавать налоговые декларации;

• уплачивать начисленный налог;

• вести финансовый учет;

• сохранять необходимые документы.

Регистрация компании в коммерческом реестре и налоговая регистрация — связанные, но не идентичные процедуры.

Когда подается декларация по налогу на прибыль?

Для корпоративного налога декларация подается ежегодно.

Официальный налоговый портал указывает, что декларация по налогу на доход должна быть подана не позднее четырех месяцев с конца соответствующего налогового или учетного периода.

Вместе с декларацией компания предоставляет соответствующую финансовую информацию.

Если налог не уплачен своевременно, может начисляться дополнительный налог в размере 1% от неоплаченной суммы за каждый месяц просрочки.

Поэтому отсутствие операций или небольшой размер бизнеса не являются причиной просто игнорировать налоговую отчетность.

Какой НДС в Омане?

Стандартная ставка VAT в Омане составляет 5%.

Она применяется к большинству товаров и услуг, включая многие импортируемые товары и услуги. При этом законодательство предусматривает как нулевую ставку, так и полное освобождение отдельных операций от НДС.

Важно различать эти два режима.

Ставка 0%. Операция является облагаемой, но налог начисляется по нулевой ставке. Связанный входящий VAT в соответствующих случаях может быть вычтен.

Освобождение от VAT. Налог с операции не начисляется, однако право на вычет входного НДС может ограничиваться.

Для бизнеса эта разница имеет гораздо большее значение, чем для обычного потребителя.

Какие товары и услуги облагаются НДС по ставке 0%?

Налоговое управление приводит среди примеров операций с нулевой ставкой:

• экспорт;

• определенные основные продукты;

• международный транспорт.

Перечень основных товаров, облагаемых по нулевой ставке, регулируется отдельными решениями Tax Authority.

Нулевая ставка поэтому не означает, что компания может самостоятельно отнести любой экспортно ориентированный товар к категории 0%.

Необходимо подтвердить, что конкретная операция соответствует законодательным условиям.

Что освобождено от НДС?

К числу освобожденных операций относятся отдельные финансовые услуги и определенные операции с жилой недвижимостью.

Например, аренда жилой недвижимости при соблюдении установленных условий освобождается от VAT. При этом:

• гостиничное размещение;

• holiday rentals;

• краткосрочная аренда

не рассматриваются так же, как обычная долгосрочная аренда жилья, и могут облагаться VAT.

Поэтому владелец недвижимости не должен автоматически считать любую арендную деятельность освобожденной от НДС.

Когда нужно регистрироваться по НДС?

Обязательный порог регистрации по VAT составляет 38 500 OMR годовых облагаемых поставок.

Если доход достиг этого уровня или ожидается его достижение в установленном расчетном периоде, возникает обязанность зарегистрироваться.

Система использует как ретроспективный, так и прогнозный расчет.

Бизнес должен проверять:

• текущий месяц + предыдущие 11 месяцев;

• текущий месяц + следующие 11 месяцев по ожидаемым облагаемым поставкам.

Поэтому обязанность может возникнуть еще до того, как фактически полученный оборот превысил 38 500 OMR, если компания обоснованно ожидает такое превышение.

Можно ли зарегистрироваться по НДС добровольно?

Да.

Порог добровольной регистрации составляет 19 250 OMR.

Это может быть полезно компании, которая еще не достигла обязательного лимита, но несет значительные расходы с VAT и хочет воспользоваться предусмотренным механизмом вычета или возврата входного налога.

Добровольная регистрация особенно актуальна для нового бизнеса с:

• крупными первоначальными закупками;

• оборудованием;

• арендными расходами;

• импортом;

• значительным входящим VAT.

Но она также создает обязанности по ведению налоговых счетов, учету и подаче деклараций.

Поэтому регистрироваться добровольно только «на всякий случай» не всегда рационально.

Как часто подается декларация по НДС?

Для большинства зарегистрированных плательщиков VAT налоговый период является квартальным.

Tax Authority указывает, что декларации по VAT подаются регулярно, а налог должен быть рассчитан и перечислен в установленный срок после окончания налогового периода.

Бизнес должен отдельно учитывать:

• Output VAT — налог, начисленный покупателям;

• Input VAT — налог, уплаченный поставщикам;

• допустимые вычеты;

• корректировки;

• reverse charge, если он применяется.

Итоговый платеж не всегда равен просто 5% от продаж.

Что такое reverse charge?

Reverse Charge Mechanism используется в ситуациях, когда обязанность учесть VAT переносится с поставщика на получателя товаров или услуг.

Практически это особенно важно компаниям, которые приобретают определенные услуги у иностранных поставщиков.

Вместо того чтобы иностранный контрагент начислял оманский VAT, зарегистрированная компания в Омане в предусмотренных случаях самостоятельно отражает соответствующий налог в своей отчетности.

Поэтому оплата зарубежной компании не означает автоматически отсутствие VAT-последствий в Омане.

Что такое налог у источника в Омане?

Withholding Tax применяется к определенным платежам иностранному лицу, которое не имеет постоянного предприятия в Омане.

Базовая ставка составляет 10% от валовой суммы соответствующего платежа.

К категориям, перечисленным Tax Authority, относятся:

• royalties;

• исследования и разработки;

• право использования программного обеспечения;

• management fees;

• дивиденды;

• проценты;

• оплата определенных услуг.

Если оманская компания перечисляет такой доход иностранному получателю, именно плательщик в Омане обычно обязан удержать налог и перечислить его государству.

Когда нужно перечислить налог у источника?

Удержанный налог необходимо перечислить Tax Authority не позднее 14-го дня после окончания месяца, в котором соответствующая сумма была выплачена или зачислена получателю.

Например, если оманская компания платит зарубежному подрядчику за услугу, недостаточно просто провести международный банковский перевод.

Перед оплатой необходимо определить:

• относится ли платеж к категории, облагаемой WHT;

• является ли получатель нерезидентом;

• есть ли у него permanent establishment в Омане;

• действует ли международное налоговое соглашение;

• какую ставку нужно применять.

Ошибки в этой части создают риск для самой оманской компании, которая должна была удержать налог.

Можно ли уменьшить налог у источника по международному соглашению?

В некоторых случаях да.

Оман заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с большим количеством государств. Такие договоры могут менять стандартное распределение права на налогообложение и применимые ставки для дивидендов, процентов, роялти и других доходов.

Поэтому ставка WHT 10% является внутренней базовой ставкой, но конечный результат по трансграничной операции следует проверять с учетом соответствующего DTA.

Обычно потребуется подтвердить налоговое резидентство иностранного получателя и выполнить процедурные требования.

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Оманом?

Да.

Соглашение между Российской Федерацией и Султанатом Оман было подписано 8 июня 2023 года и применяется с 1 января 2024 года.

Для российского физического лица или компании это особенно важно при наличии:

• бизнеса в Омане;

• дохода из Омана;

• инвестиций;

• дивидендов;

• процентов;

• недвижимости;

• деятельности через постоянное представительство.

Соглашение предназначено не для полного отказа от налогообложения, а для определения того, какая страна и в какой мере вправе облагать соответствующий доход и как устраняется двойное налогообложение.

Какие акцизы действуют в Омане?

Excise Tax применяется к отдельным категориям товаров, которые законодательство относит к специальным подакцизным группам.

Основные ставки составляют:

Акциз взимается на определенном этапе импорта или производства, а не как обычный ежегодный налог с потребителя.

Компании, которые импортируют, производят или хранят подакцизные товары, должны зарегистрироваться в соответствующей системе до начала такой деятельности.

Есть ли налоги на недвижимость в Омане?

Условия покупки жилья иностранцами — на странице купить недвижимость в Омане. В Омане нет универсального ежегодного налога на владение обычной жилой недвижимостью по модели, распространенной во многих западных странах.

Однако операции с недвижимостью могут создавать другие расходы:

• регистрационные платежи;

• сборы за переход права собственности;

• муниципальные сборы;

• VAT в зависимости от типа недвижимости и операции;

• с 2028 года — потенциальный PIT с определенного дохода физического лица от недвижимости.

Для иностранцев, приобретающих недвижимость в разрешенных туристических комплексах, государственная процедура регистрации предусматривает, среди прочего, платеж в размере 3% стоимости объекта при оформлении соответствующего права.

Это регистрационный платеж, а не ежегодный налог на стоимость жилья.

Облагается ли доход от аренды недвижимости?

Налоговую и корпоративную структуру стоит выбирать до регистрации: Резиденси24 занимается регистрацией компаний, ВНЖ, покупкой недвижимости и инвестиционным планированием. В 2026 году для обычного физического лица еще не действует общий Personal Income Tax.

Но после вступления нового PIT в силу доход от жилой аренды может учитываться при расчете налогооблагаемого дохода физического лица. Tax Authority прямо приводит пример, в котором доход от аренды жилого здания выше 42 000 OMR учитывается для целей нового PIT.

Здесь важно не путать два налога.

VAT: долгосрочная аренда соответствующей жилой недвижимости может быть освобождена.

Personal Income Tax: доход самого владельца от аренды может учитываться по правилам PIT с 2028 года.

Освобождение операции от VAT не означает автоматическое освобождение владельца от всех других налогов.

Как облагается самозанятый или фрилансер?

До 2028 года основной вопрос заключается в юридической форме деятельности. Если человек ведет зарегистрированную коммерческую деятельность, применяются правила соответствующего бизнеса.

После введения PIT самостоятельная деятельность физических лиц попадет в новую систему налогообложения при выполнении установленных условий.

Tax Authority уже поясняет, что при self-employment физическое лицо сможет выбрать один из подходов к расходам:

• вычесть 15% валового дохода от самостоятельной деятельности;

• либо учитывать фактические подтвержденные расходы.

Например, покупка профессионального оборудования может учитываться в рамках предусмотренного механизма при наличии подтверждающих документов.

Поэтому фрилансеру с высоким доходом особенно важно отделять оборот от фактического налогооблагаемого дохода.

Облагаются ли зарубежные доходы?

После 2028 года ответ будет зависеть от налогового резидентства человека.

Официальное определение совокупного дохода предусматривает:

• для резидента — соответствующие доходы, полученные в Омане и за его пределами;

• для нерезидента — соответствующий доход, возникающий в Омане.

Это важное изменение для иностранцев, которые живут в Маскате, но:

• работают дистанционно на иностранную компанию;

• получают дивиденды за рубежом;

• сдают недвижимость в другой стране;

• имеют предпринимательский доход вне Омана.

После 2028 года сам факт поступления денег на иностранный банковский счет не будет достаточным основанием считать доход находящимся вне налоговой системы Омана.

Какие налоги действуют в свободных зонах?

Компании в специальных экономических и свободных зонах могут иметь отдельные налоговые льготы при выполнении установленных условий.

Это особенно актуально для:

• Sohar Free Zone;

• Salalah Free Zone;

• Al Mazunah;

• Duqm;

• других специальных инвестиционных территорий.

Но регистрация компании во free zone не означает автоматически «0% всех налогов».

Необходимо отдельно определить:

• налог на прибыль;

• длительность предоставленной льготы;

• VAT;

• таможенный режим;

• характер деятельности;

• продажи на внутреннем рынке;

• применимость специальных условий.

Для предпринимателя правильнее сначала определить модель бизнеса, а затем выбирать свободную зону под конкретное налоговое и операционное преимущество.

Нужно ли иностранной компании платить налоги в Омане?

Не обязательно иметь зарегистрированную оманскую компанию, чтобы возникли налоговые последствия.

Например, иностранная организация может:

• создать permanent establishment в Омане;

• получать доход, облагаемый withholding tax;

• осуществлять облагаемые VAT операции;

• работать через филиал.

Налоговое законодательство признает налогооблагаемым доходом соответствующую прибыль и доход от деятельности и источников, подпадающих под правила Омана.

Поэтому иностранный бизнес, который начинает регулярно работать с рынком Омана, должен анализировать налоговую структуру до заключения контрактов, а не после появления первого налогового требования.

Какие налоговые ошибки чаще всего допускает бизнес?

Одна из распространенных ошибок — считать низкие ставки эквивалентом отсутствия налогового учета.

Даже компания с относительно небольшой налоговой нагрузкой должна соблюдать процедурные требования.

Особенно важно не допускать следующих ошибок:

• пропуск налоговой регистрации;

• несвоевременная VAT-регистрация;

• неправильное применение ставки 0%;

• использование VAT exemption вместо zero rate или наоборот;

• отсутствие документов по расходам;

• игнорирование withholding tax при иностранных платежах;

• смешивание личных и корпоративных расходов;

• просрочка декларации;

• неправильное применение льгот free zone;

• использование международного соглашения без подтверждения налогового резидентства.

Налоговые риски часто возникают не из-за высокой ставки, а из-за неправильной классификации операции.

Какие налоги нужно учитывать иностранцу перед переездом?

В 2026 году для обычного наемного иностранца личная налоговая система остается простой: стандартного НДФЛ еще нет, а VAT обычно уже включен в стоимость потребляемых товаров и услуг.

Но если переезд планируется надолго, стоит учитывать изменения с 2028 года.

Перед переездом полезно определить:

Доход до 42 000 OMR в год или выше. Это станет важным после вступления PIT в силу.

Сколько дней вы живете в Омане. Порог 183 дня влияет на налоговое резидентство.

Есть ли доходы за рубежом. Для резидента они могут стать значимыми после 2028 года.

Есть ли бизнес. Тогда корпоративные налоги уже применяются независимо от будущего PIT.

Есть ли недвижимость и аренда. Нужно разделять VAT, регистрационные сборы и будущий личный налог.

Для человека с несколькими источниками международного дохода ситуация значительно сложнее, чем для наемного сотрудника с одной зарплатой.

Какой налоговый режим Омана в итоге?

Система Омана находится между классическими низконалоговыми государствами Персидского залива и более обычными налоговыми юрисдикциями.

Для физических лиц нагрузка пока остается очень низкой. После 2028 года она увеличится только для части людей с более высоким доходом.

Для бизнеса действуют вполне конкретные обязательства:

• корпоративный налог;

• VAT;

• WHT;

• акцизы для отдельных отраслей;

• налоговая отчетность.

Поэтому Оман нельзя корректно называть полностью безналоговой юрисдикцией, но его ставки по-прежнему остаются сравнительно умеренными.

Заключение

Налоги в Омане включают корпоративный налог 15%, НДС 5%, налог у источника 10% на определенные выплаты нерезидентам и акцизы на отдельные категории товаров. В 2026 году обычного подоходного налога для физических лиц еще нет, однако с начала 2028 года вводится PIT со ставкой 5% для лиц, попадающих под действие закона и превышающих порог годового дохода 42 000 OMR. Компании обязаны отдельно следить за регистрацией по налогу на прибыль и VAT, причем обязательный порог VAT составляет 38 500 OMR облагаемых поставок. Для иностранцев с международными доходами дополнительное значение имеют налоговое резидентство и соглашения об избежании двойного налогообложения, включая действующее соглашение между Оманом и Россией.